Warning: count(): Parameter must be an array or an object that implements Countable in /app/public/wp-includes/post-template.php on line 284

Машина для гендиректора: как не прогадать при покупке

 In Решения

Генеральный директор, как ни крути, лицо компании, и автомобиль — часть его имиджа. Прибытие на деловую встречу на излишне скромной машине может ударить по деловой репутации, стать поводом для пересудов и даже подорвать доверие к организации.

Приобретение оптимального для успешного бизнесмена автомобиля E-класса сопряжено с серьезными расходами и иногда требует вывода внушительных средств из оборота компании. Есть несколько вариантов покупки транспортного средства. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, которые мы подробно рассмотрим в этой статье.

На зарплату

Самый простой и очевидный вариант — купить машину на собственные средства. Для этого достаточно выдать самому себе жалованье в размере стоимости автомобиля и заплатить автодилеру за понравившуюся модель. Как это часто бывает, самый легкий путь на поверку оказывается самым затратным. Давайте посчитаем.

При оформлении автомобиля в личное пользование придется заплатить страховой взнос в Пенсионный фонд (22%), заплатить налог на доходы физических лиц (13%), оплатить медицинскую страховку (5,1%)  и сделать взнос в Фонд социального страхования (2,9%). В итоге придется переплатить 43% от стоимости автомобиля. Если же ваш бюджет строго ограничен, придется выбирать более дешевый вариант автомобиля.

Плюсы:

  • Простота;
  • Нет налога на прибыль (прибыль направлена на выплату зарплаты);
  • Нет налога на дивиденды.

Резюме: Приобретение автомобиля на зарплату — способ сколь простой, столь и затратный. Минусы настолько перевешивают плюсы, что мы смогли придумать только одно оправдание такому шагу: нежелание лишний раз нагружать бухгалтерию. Но выгода слишком высока чтобы от неё отказываться.

Минусы: 

  • Налоговые потери 43% от себестоимости авто (страховые взносы, НДФЛ, НДС).

Дивиденды в помощь

Можно пойти другим путем и купить автомобиль на дивиденды. Для этого вам надо выплатить себе как участнику или акционеру общества дивиденды из чистой прибыли организации. Это поможет сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Но при этом придется уплатить налог на прибыль (20%) и налог на дивиденды (13%), что сводит достоинства такого способа покупки к минимуму.

К тому же есть и другой существенный минус. В уставе большинства организаций прописана определенная периодичность выплаты дивидендов: как правило, раз в квартал или раз в год. Это обстоятельство не позволит сделать срочную покупку.

Плюсы: 

  • Нет НДФЛ, поскольку он не взимается с полученных физлицом дивидендов;
  • Нет страховых взносов, так как не выплачивается зарплата;
  • На 2% дешевле, чем при покупке на зарплату.

Резюме: Что ж, этот вариант выглядит немного лучше – но явно не идеален. Вы теряете деньги и вынуждены ждать конца отчетного периода. Двигаемся дальше.

Минусы:

  • Потери в размере 41% от себестоимости авто;
  • Зависимость от периодичности выплат дивидендов.

Покупка на фирму

Также можно оформить автомобиль на фирму. И в этом случае переплаты будут… равны нулю! Не придется платить налоги на прибыль, дивиденды, НДФЛ и страховые взносы!

Более того, оформление на организацию позволит отнести траты на топливо, масло, сервис, шиномонтаж, стоянку и прочие издержки, связанные с владением автомобилем, на расходы компании. Такой ход сократит налогооблагаемую базу, что обеспечит фирме дополнительную экономию по налогу на прибыль.

Но и это еще не все. Покупка автомобиля на юридическое лицо позволяет НДС со стоимости автомобиля поставить к зачету. В этом случае фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

Плюсы:

  • Нет налога на прибыль;
  • Нет страховых взносов на ФОТ;
  • Нет НДФЛ;
  • Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения на расходы компании затрат, связанных не только с приобретением, но и с использованием автомобиля;
  • Оформлением договора купли-продажи или лизинга займется ваш юрист, а не вы сами.

Резюме: Оформление автомобиля на фирму сводит финансовые издержки к нулю, позволяя точно уложиться в бюджет. То есть по факту дает возможность приобрести автомобиль классом выше.

Минусы: 

  • Собственником автомобиля является компания. Если вы владелец компании, то по факту машина принадлежит вам.

Итоги

Бывают исключительные обстоятельства, когда приобретение автомобиля на зарплату или дивиденды оказываются самым приемлемым вариантом. В подавляющем же большинстве случаев оформление автомобиля на фирму является самым разумным и выгодным вариантом.

Варианты приобретения ТС
Покупка на организацию с общим режимом налогообложения За счет дивидендов За счет заработной платы
Выручка организации с НДС 5 409 000 5 409 000 5 409 000
Выручка организации без НДС, направленная на покупку ТС 4 583 898 4 583 898 4 583 898
Себестоимость: -4 583 898 0 -4 583 898
Амортизация -4 583 898 0 0
Заработная плата до уплаты НДФЛ 0 0 -3 526 076
Страховые взносы на ФОТ 0 0 -1 057 823
Налогооблагаемый доход по налогу на прибыль 0 4 583 898 0
Налог на прибыль 20% 0 -916 780 0
Налог на дивиденды 13% 0 -476 725 0
НДФЛ 13% 0 0 -458 390
Выплачено наличными физическому лицу 3 190 393 3 067 686
Максимальная стоимость покупки ТС (с НДС) 5 409 000 3 190 393 3 067 686
Потери в % 0% -41% -43%
Интересное на сайте
Contact Us

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Not readable? Change text.

Начните печатать и нажмите Enter для поиска